Informe de OCDE-CEPAL-CIAT:
LA PAZ, BOLIVIA (ANB / Erbol).- Los ingresos tributarios siguen aumentando en los
países de América Latina pero se mantienen bajos en relación a sus ingresos
nacionales en comparación con la mayoría de los países de la OCDE, según el
documento Estadísticas tributarias en América Latina 1990-2012,que se presenta
hoy en Santiago de Chile.
La tasa promedio de ingresos tributarios en los 18 países que cubre el
informe se incrementó sostenidamente desde 18,9 por ciento en 2009 a 20,7 por
ciento en 2012, luego de haber caído desde un máximo de 19,5 por ciento en
2008, indica la publicación producida por la Organización para la Cooperación y
el Desarrollo Económicos (OCDE), la Comisión Económica para América Latina y el
Caribe (CEPAL) y el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT).
El informe, dado a conocer hoy en el marco del XXVI Seminario Regional de
Política Fiscal que se realiza en la CEPAL, muestra que la tasa de impuestos
como proporción del PIB creció significativamente en la región en las últimas
dos décadas, desde 13,9 por ciento del PIB en 1990 a 20,7 por ciento en 2012.
Sin embargo, esta tasa se encuentra aún 14 puntos porcentuales por debajo del
promedio de los países de la OCDE (34,6%).
Existen amplias diferencias nacionales entre las tasas de ingresos
tributarios de los países latinoamericanos. La lista es encabezada por
Argentina (37,3%) y Brasil (36,3%), que se encuentran por encima del promedio
de la OCDE, mientras que al final se ubican Guatemala (12,3%) y República
Dominicana (13,4%). Entre los países de la OCDE, ese mismo rango varía entre 48
por ciento en Dinamarca y 19,6 por ciento en México.
La recaudación tributaria de los gobiernos locales en América Latina es
baja en la mayoría de los países y no se ha incrementado, debido al reducido
abanico de impuestos sobre el que tienen competencia en contraste con los
países de la OCDE.
El reporte incluye un capítulo especial en el que se exponen las tendencias
de los ingresos procedentes de recursos naturales no renovables en países
latinoamericanos. La mayor demanda mundial por productos básicos, especialmente
en los grandes mercados emergentes, ha conducido a un abrupto aumento de los
precios y a mayores ingresos fiscales asociados a recursos naturales no
renovables. Estos ingresos se incrementaron a una tasa más rápida que la de
otros ingresos gubernamentales antes de la crisis y su comportamiento ha sido
al menos tres veces más volátil que el crecimiento de los impuestos como
proporción del PIB desde el año 2000.
En varios países de América Latina los ingresos fiscales procedentes de
recursos naturales no renovables siguen siendo muy importantes como porcentaje
del total de los ingresos y representan más de 30 por ciento del total en
Bolivia, Ecuador, México y Venezuela. Esto implica la obtención de mayores beneficios
a partir de los ingresos que generan, así como un nivel de riesgo más alto
debido a la dinámica del mercado global.
Principales resultados:
Recaudación tributaria como
porcentaje del PIB
En 2012, la tasa de recaudación tributaria sobre el PIB subió con respecto
a 2011 en 13 de los 18 países de América Latina y el Caribe analizados, se
redujo en cuatro (Chile, Guatemala, México y Uruguay) y permaneció sin cambios
en uno (Costa Rica).
La diferencia entre la tasa media de recaudación tributaria sobre el PIB de
la OCDE y la correspondiente a los 18 países de América Latina y el Caribe se
redujo de 19 a 14 puntos porcentuales entre 1990 y 2012.
En 2012, los mayores incrementos de las tasas de recaudación tributaria
sobre el PIB correspondieron a Argentina (2,6 puntos porcentuales), Ecuador
(2,3 puntos) y Bolivia (1,8).
Las mayores caídas se produjeron en Uruguay (1,0 punto porcentual) y Chile
(0,4 puntos).
En el período 2007-2012, 11 países registraron aumentos. El mayor se dio en
Argentina (8 puntos porcentuales), seguido por Ecuador (7 puntos) y Paraguay (4
puntos). Otros 7 países mostraron disminuciones, encabezados por Venezuela y la
República Dominicana (3 puntos porcentuales cada uno).
Estructuras tributarias
Luego del sólido crecimiento de los últimos veinte años, los impuestos
generales sobre el consumo (principalmente el IVA y los impuestos sobre las
ventas) representaron 33,8 por ciento de los ingresos tributarios de los países
de América Latina y el Caribe en 2011, frente a 20,3 por ciento de los países
de la OCDE, mientras que el peso de los impuestos específicos sobre el consumo
(como los impuestos selectivos o los impuestos sobre el comercio internacional)
se ha reducido hasta 17,7% (en la OCDE es de un 10,7%).
En los países latinoamericanos los impuestos sobre la renta y las
utilidades representaron en 2011, en promedio, 25,4 por ciento de la
recaudación, mientras que las contribuciones a la seguridad social supusieron
16,9 por ciento (en la OCDE dichos porcentajes son de 33,5% y 26,2%, respectivamente).
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